今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(sh5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟uì)。

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